查定征收的纳税人_企业所得税查定征收

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• 1、核定征收和查定征收的区别是什么?
• 2、税收征收中查定征收和核定征收有什么区别？
• 3、查定征收的定义
• 4、小规模纳税人都交哪些税，税种各是多少？
• 5、小规模纳税人查定征收如何报税

核定征收和查定征收的区别是什么?

一、核实征收适用条件

深圳市二手房转让用核实征收的方式适用情况是：能够提供合法有效的房地产购买合同、房地产原值凭证、以及合理费用相关凭证。

注：合理费用是指用于房屋的装修等费用，卖方主要提供当时装修时所购买原材料、人工费等各项开支的原始发票，并且发票的名称和项目要和该房产相对应。

二、核定征收适用条件

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

简而言之，如果你无法提交上述资料，那就必须按照核定征收的模式来缴税啦。

三、征收标准

1、核实征收：有房产原值凭证，又有费用凭证的，由纳税人先到房产所在地主管税务机关办理核实手续，然后再缴税。

应纳个人所得税＝（过户价—增值税）×1%或1.5%或3%

注：普通住房为1%，非普通住房1.5%，拍卖房、公寓、商铺、写字楼等为3%。

2、核实征收方式：应纳个人所得税＝（计税价格-房地产原值-转让过程缴纳的税金-合理费用）×20%。

3、对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。

税收征收中查定征收和核定征收有什么区别？

查定征收——是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计帐册不健全的纳税人，但这些纳税人能控制其材料、产量或进项货物。税务机关根据其正常生产能力对其生产的应税产品、销售额等据以征收税款

核定征收——由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收

核定征收的方式——包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法

（1）定额征收：直接核定所得税额；（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

查定征收的定义

1、查验征收是税务机关对某些难以进行源泉控制的征收对象，通过查验证、照和实物，据以征税而采取的一种征收方式。这种征收方式适用于经营：品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人。

2、查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。

小规模纳税人都交哪些税，税种各是多少？

小规模纳税人需要缴纳的基本税种:

1、增值税按销售收入3%缴纳。月度申报的不超过15万元（不含税，下同），季度申报不超过45万元免增值税；也就是全年合计不超过15万元X12月；或者45万元X4季度均免增值税（以上只免增值税普通发票）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收。

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。（设在镇所在地按5%，乡村1%）

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%。

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花。（优惠政策疫情期间减半）

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:税率为25%;

小型微利企业所得税优惠政策（执行截止2022年12月31日）

企业年所得税不超过100万元，所得税税率2.5%，即100X2.5%=2.5万元。

年所得税超过100-300万元部分（即200万元），所得税税率10%，即200X10%=20万元。

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

小规模纳税人查定征收如何报税

填报具体说明

（一）核定征收企业所得税纳税申报表的表头项目

表头填列方法同查账征收纳税人申报表的内容基本一致。

1.“税款所属期间”：

采用电子申报（ic卡和网上申报）的纳税人季度申报一般填报公历某年1月1日至申报所属季度最后一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至申报所属季度最后一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；

采用手工申报的季度申报应为季度起始日期至申报所属季度最后一日。

“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

“纳税人名称”：按税务登记证所记载纳税人的全称填报。

（二）填报要求及逻辑关系

1，第1行“销售（营业）收入总额”：属于“只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算”的企业，填列当期累计发生的销售（营业）收入额。经税务机关认定按成本费用核定应税所得率的所得税纳税人不填此列。

2．第2行“成本费用”：属于“只能准确核算成本费用支出或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算”的企业，填列当期累计发生的成本费用支出总额，经税务机关认定按收入核定应税所得率的纳税人不填此列。

3．第3行“应税所得率”为税务机关核定的应税所得率。

4.第4行“应纳税所得额”=1行×3行或2行=(1－3行）×3行。两种计算方法应根据税务机关鉴定的内容选择，属于按照收入确定应纳税所得额的选择前一种方法，属于按照成本费用确定应纳税所得额的选择后一种计算方法。

5．第5行“适用税率”：33%

6.第6行“应纳所得税额”：实行核定应税所得率征收办法的=4行×5行；实行核定应纳税额征收办法的为按照税务机关核定全年应纳所得税额平均分摊数额。

7，第7行“已预缴所得税额”：为当年已预缴的企业所得税额。

8.第8行“应补（退）的所得税额”：实行核定应税所得率征收办法的＝6行－7行：与第6行相同。

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